中国政府 韩国政府


中华人民共和国政府和大韩民国政府文化合作协定


（签订日期１９９４年３月２８日）
　　中华人民共和国政府和大韩民国政府（以下简称缔约双方），为加强两国间的友好关系和促进两国在教育、科学、文化艺术、新闻、广播、电影、电视、出版、青少年和体育领域的交流与合作，达成协议如下：

　　第一条　缔约双方将根据两国现行的法律、法规，在平等互利的基础上，促进和鼓励两国间文化合作的发展。

　　第二条　缔约双方将以下列方式促进两国教育、科学方面的合作：
　　（一）鼓励、支持双方教师、学者、专家互访、进修、讲学；
　　（二）缔约一方应在互惠的基础上，鼓励其有关部门、院校为缔约另一方提供奖学金和在本国学习、科研条件；
　　（三）鼓励两国的高等院校进行交流与合作；
　　（四）鼓励两国教育机构互换教科书和其他教育性书籍、资料；
　　（五）鼓励参加在对方举办的国际学术会议，并为其提供方便。

　　第三条　缔约双方将研究互相承认对方主管教育机构签署或授予的学位、毕业证及其他证书的问题。

　　第四条　缔约双方将以下列方式鼓励两国文化艺术界的合作，促进两国人民间的相互了解：
　　（一）互派作家、艺术家及从事文化、艺术活动的其他人员；
　　（二）互派艺术团、艺术家及从事表演艺术人员进行访问演出；
　　（三）鼓励两国文化机构和文艺组织间建立友好关系；
　　（四）举办缔约双方均同意的其他交流活动。

　　第五条　缔约双方将在互利的基础上，鼓励各自有关部门为对方客观地向本国人民介绍其文化艺术提供便利。

　　第六条　缔约双方将以下列方式促进出版方面的合作：
　　（一）鼓励翻译和出版对方优秀的文学艺术作品和科学作品；
　　（二）鼓励交换文化艺术方面的书刊和资料；
　　（三）鼓励合作出版图书、互派专家、团组和组织书展并参加在对方国家举办的图书展览活动。

　　第七条　缔约双方鼓励两国图书馆间建立交流与合作关系。

　　第八条　缔约双方根据各自国家的作法，在与本协定相一致的前提下，为对方国家的人民提供使用图书馆、博物馆、美术馆及其他文化、科学、教育机构的便利。

　　第九条
　　一、缔约双方鼓励交换文化、艺术、历史、科学领域和文物保护方面的资料，以及以上领域内的合作与研究。
　　二、缔约双方将根据国际公约和本国法律采取措施禁止向缔约任何一方非法进、出口和转移文物并保证与缔约另一方有关机构合作，互通情报并采取措施将文物归还原主。
　　三、缔约双方将鼓励文物方面的代表团互访。

　　第十条　缔约双方将在各自的官方出版物（如教科书、百科全书、文书、报纸及其他资料）中提供尊重对方国家的历史、地理事实，以便其人民获得有关对方国家的正确可信的信息。

　　第十一条　缔约双方鼓励在广播、电影、电视、新闻方面的交流与合作。

　　第十二条　缔约双方鼓励两国青年和青少年组织间的交流与合作，并在国际性青年活动中努力合作。

　　第十三条　缔约双方将加强体育方面的合作，鼓励体育组织间互访和参加在缔约另一方举办的各种体育活动。

　　第十四条　
　　一、缔约双方在遵守各自国家现行法律、法规的前提下，将尽力确保有利于本协定各条款的实施。
　　二、为实施与本协定有关的交流计划费用，将由双方各有关部门商定。

　　第十五条　缔约双方将成立一个混合文化委员会，该委员会每两年轮流在中华人民共和国和大韩民国召开一次会议，商讨执行本协定的有关事宜，并就本协定的有效实施提出新的建议。

　　第十六条　缔约双方为履行本协定的有关条款提供详细信息和文化合作的具体计划及项目。必要时，进行相互协商。

　　第十七条　缔约双方在必要时可通过协商对本协定进行修改和补充。

　　第十八条　
　　一、本协定自签字之日起三十天后生效。有效期为五年。如缔约任何一方在期满六个月前未以书面形式通知另一方要求终止本协定，则本协定将自动延长五年。
　　二、本协定的终止将不影响根据本协定实施的文化合作计划的效力或时间。
　　经其各自政府正式授权的下列代表，已在本协定上签字，以昭信守。
　　本协定于一九九四年三月二十八日在北京签订，一式两份，每份都用中文、韩文和英文写成，三种文本同等作准。如对文本的解释发生分歧，以英文本为准。

　　　中华人民共和国政府　　　　　　　　大韩民国政府
　　　　　代　　表　　　　　　　　　　　　代　　表
　　　　　　刘忠德　　　　　　　　　　　　　韩升洲
　　　　　（签字）　　　　　　　　　　　　（签字）
国家税务总局


国家税务总局关于修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知
国税发[1999]29号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为适应近年来增值税税收政策的调整和征管工作的需要，在广泛征求各地意见的基础上，本着便于纳税人履行纳税申报义务，有利于税务机关对纳税申报资料使用管理的原则，国家税务总局对现行的《增值税一般纳税人纳税申报办法》做了必要的修订。现将修订后的《增值税一般纳税人纳税申报办法》印发给你们，自1999年7月1日起开始执行，总局1995年印发的《增值税一般纳税人纳税申报办法》（国税发〔1995〕196号）同时停止执行。各地在执行中如发现问题，请及时向总局报告。


根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。
一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。
二、纳税申报资料
（一）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》。
（二）主管税务机关规定的其他资料。
（三）备查资料：
1．已开具的增值税专用发票存根联；
2．已开具的普通发票存根联；
3．符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；
4．收购凭证的存根联或报查联；
5．《生产企业出口货物免抵退税申报表》和《退税机关免抵退税审批通知单》；
6．代扣代缴税款凭证存根联；
7．进料加工申请表和来料加工免税证明单；
8．主管税务机关规定的其他备查资料。
备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。
三、增值税纳税申报资料的填报要求
（一）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》按填表说明的要求填写，报送一式三份，税务机关签收后，一份退还纳税人，两份留存。
（二）增值税纳税申报备查资料由纳税人在月度终了后，认真整理并装订成册。其中，1、2、4、6项，属于整本开具的应按原顺序装订；不属整本开具或开具电脑票的，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。对其他作为扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税／扣税单证汇总簿封面》，并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。增值税专用发票当月未用完的，可于下月继续使用，并在封面上分别填写各月数据，如果一本专用发票两个月仍未使用完的，剩余部分报税务机关剪角作废。
《征税／扣税单证汇总簿封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省级国家税务局制定。
四、《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》由纳税人向主管税务机关领购。
附件：1．《增值税纳税申报表》
2．《增值税纳税申报表附列资料》
3．《发票领用存月报表》
4．《分支机构销售明细表》
5．《增值税纳税申报填表说明》

附件1：增值税纳税申报表
增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税
人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日
起十日内，向当地税务机关申报纳税并结清上月应纳税款。
税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元
------------------------------------------------------------------------------
纳税人识别号 | | | | | | | | | | | | | | | |
----------------|------------------------------------------------------------------------------------------------
纳税人名称 | |法定代表人姓名| |营业地址| |
----------------------------------------|----------------------------------------------------------------------|
开户银行及帐号| |企业登记注册类型| |电话号码| |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | 销售额 | 税额 |
| |--------------------------|--------------------------|
| 项 目 | 本月数 | 本年累计数 | 本月数 | 本年累计数 |
| |----------|--------------|----------|--------------|
| | (a) | (b) | (c) | (d) |
|----------------------------------------------------|----------|--------------|----------|--------------|
|按适用税率征税货物及劳务 |1=2+3 | | | | |
|------------------------------------------|--------|----------|--------------|----------|--------------|
| | 货 物 名 称 | 适用税率％ | | | — | | — |
|应|------------------|------------------|--------|----------|--------------|----------|--------------|
| | | | | | — | | — |
|税|------------------|------------------|--------|----------|--------------|----------|--------------|
| | | | | | — | | — |
销|货|------------------|------------------|--------|----------|--------------|----------|--------------|
| | | | | | — | | — |
|物|--------------------------------------|--------|----------|--------------|----------|--------------|
| | 小 计 |2 | | | | |
|------------------------------------------|--------|----------|--------------|----------|--------------|
| 应税劳务 |3 | | | | |
|------------------------------------------|--------|----------|--------------|----------|--------------|
项|按简易征收办法征税货物 |4=5+6+7 | | | | |
|------------------------------------------|--------|----------|--------------|----------|--------------|
|其中: 适用6%征收率的货物 |5 | | | | |
|------------------------------------------|--------|----------|--------------|----------|--------------|
| 适用4%征收率的货物 |6 | | | | |
|------------------------------------------|--------|----------|--------------|----------|--------------|
| |7 | | | | |
|------------------------------------------|--------|----------|--------------|----------|--------------|
|免税货物 |8 | | | — | — |
|------------------------------------------|--------|----------|--------------|----------|--------------|
|出口货物免税销售额 |9 | | | — | — |
--|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | 本 月 数 |本年 |
| 项 目 |--------------------------------------------------------------|累计数 |
| |合 计|17% |13% |10% |7% |6% |4% |期初存货| |
| | |税率|税率 |扣除率|扣除率|征收率|征收率|已征税款| |
|----------------------------------|------|----|------|------|------|------|------|--------|--------|
|本期进项税额发生额 |10 | | | | | | | | — | |
|----------------------------|----|------|----|------|------|------|------|------|--------|--------|
|进项税额转出 |11 | | | | | | | | — | |
|----------------------------|----|------|----|------|------|------|------|------|--------|--------|
|其中: 免税货物用 |12 | | | | | | | | — | |
|----------------------------|----|------|----|------|------|------|------|------|--------|--------|
进| 非应税项目用 |13 | | | | | | | | — | |
|----------------------------|----|------|----|------|------|------|------|------|--------|--------|
| 非正常损失 |14 | | | | | | | | — | |
|----------------------------|----|------|----|------|------|------|------|------|--------|--------|
| 简易办法征税货物用 |15 | | | | | | | | — | |
|----------------------------|----|------|----|------|------|------|------|------|--------|--------|
项| 免抵退货物不得抵扣税额|16 | | | | | | | | — | |
|----------------------------|----|------|----|------|------|------|------|------|--------|--------|
| 其他 |17 | | | | | | | | — | |
|----------------------------|----|------|----|------|------|------|------|------|--------|--------|
|期初存货已征税款期末余额 |18 | | —| — | — | — | — | — | | — |
|----------------------------|----|------|----|------|------|------|------|------|--------|--------|
| |19 | | | | | | | | | |
--|------------------------------------------------|--------------|------------------------------------------|
| 项 目 |本月数|本年累计数| | |
|----------------------------------------|------|----------| | |
|销项税额合计 |20=1c | | | |(如果你已委托代理申报人, 请填写下列资 |
|--------------------------|------------|------|----------|授|料) |
|进项税额合计 |21=10-11 | | | |为代理一切税务事宜, 现授权 |
|--------------------------|------------|------|----------| |(地址) 为本纳税人的代理申报 |
|上期留抵税额 |22 | | — |权|人, 任何与本申报表有关的往来文件都可寄与 |
|--------------------------|------------|------|----------| |此人。 |
|免抵退货物已退税额 |23 | | | | |
|--------------------------|------------|------|----------|声| |
税|应抵扣税额合计 |24=21+22-23 | | — | | |
|--------------------------|------------|------|----------| | |
|实际抵扣税额 |25(如24＜20 | | |明| |
款| |则为24, 否则| | | | |
| |为20) | | | | 授权人签字: |
|--------------------------|------------|------|----------|--|------------------------------------------|
计|应纳税额 |26=20+4c-25 | | | | |
|--------------------------|------------|------|----------| | |
|代扣代缴税额 |27 | | | | |
算|--------------------------|------------|------|----------| | |
|本期应纳税额合计 |28=26+27 | | |申| 此纳税申报表是根据《中华人民共和国增 |
|--------------------------|------------|------|----------| |值税暂行条例》的规定填报的, 我确信它是真 |
|期末留抵税额 |29=24-25 | | — |报|实的、可靠的、完整的。 |
--|--------------------------|------------|------|----------| | |
|期初未缴税额(多缴为负数) |30 | | — |人| |
|--------------------------|------------|------|----------| | |
税|本期已缴税额 |31 | | — |声| |
|--------------------------|------------|------|----------| | |
款|其中: 本期应纳税额预缴数 |32 | | — |明| |
|--------------------------|------------|------|----------| | |
缴|期末未缴税额(多缴为负数) |33=30+28-31 | | — | | |
|--------------------------|------------|------|----------| | |
纳|其中: 欠缴税额 |34 | | — | | 声明人签字: |
|--------------------------|------------|------|----------| | |
| 本期应补(应退)税额 |35=28-32 | | — | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
会计主管签字： 代理申报人签字： 纳税人盖章：
以下由税务机关填写：
收到日期： 接收人： 主管税务机关盖章：

附件2：增值税纳税申报表附列资料
增值税纳税申报表附列资料
纳税人名称（章） 填表日期： 年 月 日 金额单位：元
------------------------------------------------------------------------
| | 项 目 名 称 |本 月 数|本年累计|期初余额|期末余额|
| |----------------------|----------|--------|--------|--------|
|财|产品（商品）销售收入 | | | ---- | ---- |
| |----------------------|----------|--------|--------|--------|
|务|产品（商品）销售成本 | | | | |
| |----------------------|----------|--------|--------|--------|
|指|产品（商品）销售利润 | | | ---- | ---- |
| |----------------------|----------|--------|--------|--------|
|标|存货 | ---- | ---- | | |
| |----------------------|----------|--------|--------|--------|
| |应收帐款 | ---- | ---- | | |
| |----------------------|----------|--------|--------|--------|
| |应付帐款 | ---- | ---- | | |
|--|----------------------------------|--------|--------|--------|
| | 项 目 名 称 |份 数|金 额|税 额|
| |----------------------------------|--------|--------|--------|
|销|开具增值税专用发票 | | | |
| |----------------------------------|--------|--------|--------|
|项|开具普通发票 | | | |
| |----------------------------------|--------|--------|--------|
|发|未开具发票 | | | |
| |----------------------------------|--------|--------|--------|
|票| | | | |
| |----------------------------------|--------|--------|--------|
| | 小 计 | ---- | ---- | |
|--|----------------------------------|--------|--------|--------|
| | 项 目 名 称 |份 数|金 额|税 额|
| |----------------------------------|--------|--------|--------|
|进|增值税专用发票抵扣联 | | | |
| |----------------------------------|--------|--------|--------|
|项|农产品收购凭证或普通发票 | | | |
| |----------------------------------|--------|--------|--------|
|发|废旧物资收购凭证或普通发票 | | | |
| |----------------------------------|--------|--------|--------|
|票|进口货物海关完税凭证 | | | |
| |----------------------------------|--------|--------|--------|
|或|运费普通发票 | | | |
| |----------------------------------|--------|--------|--------|
|凭| | | | |
| |----------------------------------|--------|--------|--------|
|证| | | | |
| |----------------------------------|--------|--------|--------|
| | 小 计 | ---- | ---- | |
------------------------------------------------------------------------

附件3：发票领用存月报表
发票领用存月报表
纳税人名称（章） 填表日期： 年 月 日 发票单位：份
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|发票|发票代码| 期初库存 | 本期领购 | 本期开具 |本期作废或遗失|交回未开发票 | 期末库存 |
| | |--------------|--------------|--------------|--------------|--------------|--------------|
|种类|或版别 |份数|发票号码|份数|发票号码|份数|发票号码|份数|发票号码|份数|发票号码|份数|发票号码|
|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|
| | |1 | 2 |3 | 4 |5 | 6 |7 | 8 |9 | 10 |11| 12 |
| |--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|
|专 | | | | | | | | | | | | | |
| |--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|
|用 | | | | | | | | | | | | | |
| |--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|
|发 | | | | | | | | | | | | | |
| |--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|
|票 | | | | | | | | | | | | | |
| |--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|
| |合 计| |————| |————| |————| |————| |————| |————|
|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|
|普 | | | | | | | | | | | | | |
| |--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|
|通 | | | | | | | | | | | | | |
| |--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|
|发 | | | | | | | | | | | | | |
| |--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|
|票 | | | | | | | | | | | | | |
| |--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|----|--------|
| |合 计| |————| |————| |————| |————| |———— |————|
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
栏次关系：11栏＝1栏＋3栏--5栏--7栏--9栏

附件4：分支机构销售明细表
分支机构销售明细表
总机构名称： 税款所属期 年 月 金额单位：元
----------------------------------------------------------
|分支机构名称| 所在地区 |本月销售额|本年累计销售额|
|------------|------------|----------|--------------|
| | | | |
|------------|------------|----------|--------------|
| | | | |
|------------|------------|----------|--------------|
| | | | |
|------------|------------|----------|--------------|
| 合 计 | ———— | | |
----------------------------------------------------------
填报日期： 年 月 日
填表说明：
1．本表适用在异地设有统一核算分支机构的纳税人填写，其他纳税人不填报本表。
2．“本月销售额”和“本年累计销售额”栏填写由总机构将货物移送到分支机构用于销售，但仍由总机构统一开具发票、收取货款并统一纳税的销售额。

附件5：增值税纳税申报填表说明
一、《增值税纳税申报表》填表说明
（一）本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（二）“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。
（三）“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（四）“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号。
（五）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法人代表的姓名。
（七）“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。
（八）“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（九）“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。
（十）“销项”部分“按适用税率征税货物及劳务合计”栏的填写口径，为应征增值税的所有货物和应税劳务，包括出口先征后退货物、视同销售货物、外贸企业作价销售进料加工复出口货物等。其中“销售额”栏，填写纳税人销售货物和劳务所取得的全部销售额，包括财务上不作销售但税法规定应征增值税的价外费用等。
“货物名称”栏按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。如果生产、经营货物品种超过三项的，应按不同税率汇总填报，但必须同时按国家税务总局计会统计报表的货物分类口径填列“货物清单”，清单的具体样式由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局制定。
（十一）第8项“免税货物”指国内环节免税货物。
（十二）第9项“出口货物免税销售额”栏填写享受免税政策出口货物的销售额，包括实行“免抵退办法”出口货物的销售额，不包括实行出口“先征后退”货物的销售额。
（十三）本表“进项”中的第10项“本期进项税额发生额”本月数应根据本期购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票、收购凭证、运输发票以及进口货物海关完税凭证计算的进项税额。纳税人当期可以抵扣的期初存货已征税款、经税务机关批准的进料加工企业虚拟进项税额、实行出口“先征后退”货物负担的进项税额亦在本栏合计填列。
工业企业未入库、商业企业未付款的购进货物或应税劳务的进项税额，不得填入本栏。
对购进时无法确定用途的货物或应税劳务的进项税额，如免税货物与应税货物共同耗用的进项税额，非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额，亦应填入本栏。
（十四）第11项填写纳税人已经抵扣但按规定应当转出的进项税额总数，第12至17项填写明细数。
（十五）第12项“免税货物用”填写销售免税货物的进项税额，包括出口免税货物的进项税额，不包括实行“免抵退办法”出口货物的进项税额。
（十六）第13项“非应税项目用”填写不征增值税项目的进项税额。
（十七）第14项“非正常损失”填写非正常损失的原材料、在产品、产成品等项目的进项税额。
（十八）第15项“简易办法征税货物用”填写纳税人销售按简易办法计算增值税的货物的进项税额。
（十九）第16项“免抵退货物不得抵扣税额”填写出口企业实行“免抵退办法”计算出不得抵扣的进项税额。
（二十）第17项“其他”填写第12--16项以外按规定需要转出的进项税额，含用于集体福利、个人消费等项目的进项税额。
（二十一）第18项“期初存货已征税款期末余额”填写纳税人期末尚未抵扣完的1995年初存货已征税款余额。
（二十二）本表“税款计算”中的有关栏次，按下列方法填写：
1．第22项“上期留抵税额”栏，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数。
2．第23项“免抵退货物已退税额”栏，填写退税机关按照出口货物免抵退办法审批的实际退税额。
3．第27项“代扣代缴税额”栏，是指根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定扣缴的增值税。
（二十三）第32项“本期应纳税额预缴数”填写纳税人在办理纳税申报前向税务机关预缴本期应纳税额数。
（二十四）第34项“欠缴税额”填写按税法规定已形成欠税的数额。
（二十五）第35项“本期应补（应退）税额”填写本期应纳税额中尚未缴纳的数额。
二、《增值税纳税申报表附列资料》填表说明
（一）“财务指标”部分按照纳税人当期《资产负债表》和《损益表》有关栏目填写，其中商业企业“商品销售收入”栏按照《损益表》“商品销售收入净额”栏数据填写。
（二）“销项发票”部分“开具增值税专用发票”栏和“开具普通发票”栏按照“备查资料”情况填写，“未开具发票”栏填写纳税人销售（包括视同销售）货物和应税劳务的销售额和税额，上述三栏均包括按简易办法征收增值税货物的销售额和税额。
（三）“进项发票或凭证”部分各栏按照“备查资料”情况填写。
三、《发票领用存月报表》填表说明
（一）“纳税人名称”栏，填写纳税人全称，不得填写简称。
（二）“填写日期”，为填写本表的具体日期。
（三）本表按发票份数填写，纳税人按本使用的，应换算份数后填写。
（四）“本期开具”栏填写纳税人当期填开的发票份数，包括误填作废的发票份数和一本发票中剩余未开但按规定缴销的空白发票。
（五）“本期作废或遗失”栏填写整本作废的空白发票和丢失的发票。
（六）“交回未开发票”栏填写交回给税务机关尚未开具的专用发票。
四、《分支机构销售明细表》填表说明
（一）本表适用于在异地设有统一核算分支机构的纳税人填写，其他纳税人不填报本表。
（二）“本月销售额”和“本年累计销售额”栏填写由总机构将货物移送到分支机构用于销售，但仍由总机构统一开具发票、收取货款并统一纳税的销售额。